基金托管是指商業(yè)銀行等托管機(jī)構(gòu)接受基金管理人的委托，安全保管基金的全部資產(chǎn)，辦理基金名下的資金往來，并監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作等一系列服務(wù)。

1. 基金托管的定義本質(zhì)：基金托管是一種金融服務(wù)安排，在基金的運(yùn)作體系中扮演著關(guān)鍵角色。它是由具備一定資格的商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)作為托管人，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和基金合同的規(guī)定，對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行保管和監(jiān)督。其核心目的是保障基金資產(chǎn)的安全與獨(dú)立，確?；疬\(yùn)作符合法律法規(guī)和合同約定，維護(hù)基金份額持有人的合法權(quán)益。

2. 基金托管人的職責(zé)：

資產(chǎn)保管：托管人負(fù)責(zé)安全保管基金的全部資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、證券等。要建立獨(dú)立的基金資產(chǎn)賬戶，將基金資產(chǎn)與托管人自身資產(chǎn)以及其他基金資產(chǎn)嚴(yán)格分開，避免資產(chǎn)混同和挪用，確?；鹳Y產(chǎn)的完整性和獨(dú)立性。

資金清算：辦理基金名下的資金往來，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行資金的收付和結(jié)算。例如，在基金進(jìn)行證券交易時(shí)，托管人要負(fù)責(zé)與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金的交收，保證交易的順利完成。

投資監(jiān)督：監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作，確?；鸸芾砣说耐顿Y行為符合法律法規(guī)、基金合同和托管協(xié)議的規(guī)定。例如，監(jiān)督基金的投資范圍、投資比例是否符合合同約定，防止基金管理人進(jìn)行違規(guī)操作。

會(huì)計(jì)核算與估值：對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄基金的資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用等情況。同時(shí)，按照規(guī)定的估值方法對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值，為基金份額凈值的計(jì)算提供準(zhǔn)確依據(jù)。

信息披露：協(xié)助基金管理人編制并披露基金的定期報(bào)告和其他信息，保證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。

3. 基金托管的重要意義：

保障資產(chǎn)安全：通過獨(dú)立的托管機(jī)制，將基金資產(chǎn)的保管和運(yùn)作相分離，有效防止基金管理人挪用基金資產(chǎn)，保障了基金資產(chǎn)的安全。

提高運(yùn)作效率：托管人具備專業(yè)的資金清算和核算能力，能夠提高基金運(yùn)作的效率，確?；鸾灰椎募皶r(shí)處理和準(zhǔn)確記錄。

增強(qiáng)市場(chǎng)信心：基金托管制度的存在，為基金市場(chǎng)提供了一種有效的監(jiān)督和制衡機(jī)制，增強(qiáng)了投資者對(duì)基金市場(chǎng)的信心，促進(jìn)了基金行業(yè)的健康發(fā)展。

《中華人民共和國證券投資基金法》第三十六條規(guī)定，基金托管人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：（一）安全保管基金財(cái)產(chǎn)；（二）按照規(guī)定開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶；（三）對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭?cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立；（四）保存基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料；（五）按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜；（六）辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)；（七）對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見；（八）復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價(jià)格；（九）按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)；（十）按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作；（十一）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)。